Hva er forskjellen på ENK og AS i skatt?
Den fundamentale forskjellen er når og hvor mye du beskattes:
- ENK: Hele overskuddet beskattes som din personinntekt det året det opptjenes. Marginalskatten kan bli opp til 50,6 % (inkl. trinnskatt og trygdeavgift på 11,2 %).
- AS: Selskapet betaler 22 % selskapsskatt av overskuddet. Tar du ut pengene som utbytte, beskattes det med 37,84 % (etter skjermingsfradrag). Men lar du pengene stå i selskapet, betaler du bare de 22 %.
Skattesammenligning: Konkrete tall
| Overskudd | ENK (total skatt) | AS (utbytte tatt ut) | AS (beholdt i selskap) |
|---|---|---|---|
| 300 000 kr | ~93 000 kr (31 %) | ~120 000 kr (40 %) | 66 000 kr (22 %) |
| 500 000 kr | ~185 000 kr (37 %) | ~200 000 kr (40 %) | 110 000 kr (22 %) |
| 750 000 kr | ~310 000 kr (41 %) | ~300 000 kr (40 %) | 165 000 kr (22 %) |
| 1 000 000 kr | ~450 000 kr (45 %) | ~400 000 kr (40 %) | 220 000 kr (22 %) |
Når lønner det seg å gå fra ENK til AS?
Tommelfingerregel: Når overskuddet passerer 500 000–750 000 kr per år, begynner AS å bli gunstigere – spesielt dersom du kan la deler av overskuddet stå i selskapet. Ved overskudd over 1 million er fordelen tydelig.
Men det er ikke bare skatt som teller:
Personlig ansvar: Den store forskjellen
I ENK har du ubegrenset personlig ansvar for all gjeld og alle forpliktelser. Går det galt, risikerer du privatøkonomien. I AS er ansvaret begrenset til innskutt aksjekapital (minimum 30 000 kr). For de fleste næringsdrivende er dette den viktigste grunnen til å vurdere AS.
Trygdeavgift: En skjult ENK-kostnad
Trygdeavgiften for næringsinntekt (ENK) er 11,2 %, mot 7,9 % for lønnsinntekt. I AS kan du ta ut lønn (7,9 %) + utbytte – og dermed optimalisere trygdeavgiften. Over et helt yrkesliv utgjør dette hundretusener.
ENK-fordeler du mister ved overgang til AS
- Enklere administrasjon – ingen styremøter, årsregnskap eller revisor.
- Fritt uttak av penger (i ENK tar du ut hva du vil, når du vil).
- Lavere formelle krav og oppstartskostnader.
- Mulighet for skattefordeler ved lave overskudd.
Oppsummering: Hvem bør velge hva?
- ENK: Frilansere, gig-arbeidere og hobbynæring med overskudd under 500 000 kr.
- AS: Næringsdrivende med overskudd over 750 000 kr, behov for ansvarsbegrensning, eller planer om å investere overskuddet i selskapet.
Bruk vår Fradrags-Automat for ENK for å optimalisere skatten uansett selskapsform.